浙江省绍兴市人民政府


绍兴市内部审计工作规定

绍兴市人民政府令〔2010〕97号


　　 《绍兴市内部审计工作规定》已经市人民政府第48次常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。
　　
　　
　　
　　
　　 市 长

　 　二○一○年一月七日
　　
　　
　　
绍兴市内部审计工作规定

　　第一条　为加强内部审计工作，规范内部审计行为，提高单位内部管理水平和经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省内部审计工作规定》等有关规定，结合我市实际，制定本规定。
　　第二条　本规定所称的内部审计，是指单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。
　　第三条　本市行政区域内的下列单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作：
　　（一）财政财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门和国家事业单位；
　　（二）县级以上国有及地方金融机构；
　　（三）国有及国有控股的大中型企业；
　　（四）乡（镇）政府、街道办事处；
　　（五）其他属于审计机关监督对象的单位。
　　上市公司应当按照国家有关规定开展内部审计工作。
　　鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
　　第四条　绍兴市人民政府的审计机关负责指导和监督全市内部审计工作，各县（市、区）人民政府审计机关负责对本辖区内的内部审计工作进行指导和监督。
　　第五条　内部审计协会是内部审计行业的自律性社会团体。
　　内部审计协会应当按照法律、法规、规章和协会章程开展活动，接受审计机关、民政部门的指导和监督管理。审计机关要支持帮助内部审计协会发挥行业管理自律作用。
　　第六条　内部审计机构和内部审计人员在单位负责人或者权力机构的领导下开展工作，行使内部审计职权，并对其负责。
　　单位负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入单位预算，予以保障。
　　第七条　法律、行政法规或者国家有关规定需要设立内部审计机构的单位，应当依法设立内部审计机构。
　　对规定范围以外的单位，可以根据需要设立内部审计机构，也可以授权本单位内设机构独立履行内部审计职责。单位也可以委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展内部审计工作。
　　单位可以配备专职或者兼职的内部审计人员，并保持人员相对稳定。
　　第八条　内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计继续教育培训。
　　内部审计机构负责人按照管理权限规定任免，有权机关应当听取同级审计机关、内部审计协会或上级内部审计机构的意见。
　　第九条　内部审计人员应当依法履行职责，遵守内部审计规定、准则，恪守职业道德规范，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
　　内部审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作；与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当遵守有关回避规定。
　　第十条　内部审计机构和内部审计人员根据本单位主要负责人或权力机构的授权，审查和评价下列事项：
　　（一）本单位及所属单位的财政、财务收支或者相关经济活动；
　　（二）本单位内设机构及所属单位负责人的任期经济责任；
　　（三）本单位及所属单位的经济管理和效益情况；
　　（四）本单位及所属单位的内部控制和风险管理；
　　（五）本单位及所属单位基本建设项目的财务收支和预（概）算、决算；
　　（六）本单位及所属单位对外投资或担保，有关经营合同；
　　（七）本单位对行业经营管理中的重要问题开展行业或专项审计调查；
　　（八）本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。
　　第十一条　内部审计机构和内部审计人员具有下列权限：
　　（一）要求被审计对象按时提供有关财政、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表及相关经济活动的资料和电子数据；
　　（二）检查有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据，现场清查与审计事项有关的实物；
　　（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料；
　　（四）根据本单位主要负责人或者权力机构意见参加或列席本单位召开的财务收支、计划、生产、经营、重要合同签订等有关的经济活动会议；
　　（五）参与研究、制定本单位经营管理、内部控制等方面的规章制度；
　　（六）对违反财经法律、法规有关规定的行为予以制止，提出处理建议；对遵守财经法律、法规、经济效益显著的单位和个人，提出表彰和奖励的建议；对经济管理中存在的问题提出意见与建议；
　　（七）经本单位主要负责人或者权力机构批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存，对阻挠、妨碍审计工作的，提出追究有关人员责任的建议。
　　第十二条　单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理的权限。
　　第十三条　被审计对象、内部有关单位和个人应当配合内部审计工作，按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，不得拒绝、阻碍、隐瞒和谎报。
　　第十四条　内部审计机构应当制定年度审计工作计划，报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。
　　第十五条　内部审计机构根据年度审计工作确定审计项目，组成审计组，审计人员不得少于2人，并指定审计项目负责人。
　　审计组应当制定项目审计实施方案，经内部审计机构负责人批准后组织实施。
　　第十六条　内部审计机构应当在实施审计前将审计通知书送达被审计对象；经本单位主要负责人或者权力机构批准，也可以在实施审计时送达审计通知书。
　　第十七条　审计组通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，取得证明材料，并形成审计工作底稿。审计组实施审计后，应当就有关事项征求被审计对象的意见。被审计对象应当按照审计组的要求反馈意见，逾期视作为无异议。
　　第十八条　内部审计机构应当对审计组提交的材料和被审计对象的意见进行复核，报经本单位主要负责人或者权力机构同意后下达审计结论。被审计对象应当按照审计结论要求及时整改，落实相关措施。
　　被审计对象对审计结论有异议的，可以向内部审计机构所在的单位负责人或者权力机构提出申诉，单位主要负责人或者权力机构应当及时答复。
　　审计结论应当作为考核、奖惩、任免本单位及所属单位工作人员的依据之一。
　　第十九条　审计工作完成后，审计组应当及时整理审计资料，形成审计档案。
　　第二十条　内部审计机构在必要时应当开展后续审计，监督、检查被审计对象采取的整改措施及效果，并向本单位主要负责人或者权力机构报告后续审计结果。
　　第二十一条　审计机关应当依法加强对内部审计工作的指导和监督，检查和评估内部审计工作开展情况，纠正内部审计工作存在的问题，合理利用内部审计成果，提高内部审计工作质量和水平。
　　第二十二条　违反本规定未开展内部审计工作的，由审计机关责令改正；拒不改正的，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他责任人员依法应当给予处分的，应当向有权机关提出给予处分的建议；有权机关应当依法及时处理，并将处理结果书面通知审计机关。
　　第二十三条　被审计对象拒绝、阻碍内部审计工作，或者转移、隐匿、篡改、毁弃有关财政、财务收支和相关经济活动的资料，或者拒绝、拖延提供资料，或者提供资料不真实、不完整，由单位主要负责人或者权力机构及时予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第二十四条　内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位或者有权机关依照有关规定予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
　　（一）隐瞒审计中查出的重大问题或者出具虚假审计结论；
　　（二）泄露国家秘密或者商业秘密的；
　　（三）应当回避而没有回避的；
　　（四）滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；
　　（五）其他依法应当予以处理的行为。
　　第二十五条　本规定自发布之日起施行。1999年12月3日市政府发布的《绍兴市内部审计工作规定》（市政府第39号令）同时予以废止。


云南省人大常委会


云南省丽江纳西族自治县城市市容和环境卫生管理条例
云南省人民代表大会常务委员会



（1999年3月17日丽江纳西族自治县第十二届人民代表大会第二次会议通过；1999年5月27日云南省第九届人民代表大会常务委员会第九次会议批准）


第一条 为加强城市市容和环境卫生管理，根据《中华人民共和国民族区域自治法》等有关法律、法规，结合自治县实际，制定本条例。
第二条 凡在自治县县城规划区域内活动的单位和个人都必须遵守本条例。
第三条 自治县人民政府城市公用事业局主管城市市容和环境卫生工作。其主要职责是：
（一）宣传贯彻有关法律法规；
（二）负责制定和组织实施城市市容和环境卫生规划；
（三）组织协调有关部门做好城市市容和环境卫生的服务工作；
（四）检查、监督城市市容和环境卫生工作；
（五）查处有关违反城市市容和环境卫生法规和本条例的行为。
第四条 城建、工商、环保、民政、卫生、公安等有关部门按照各自职责，配合做好城市市容和环境卫生工作。
第五条 城市的临街建筑物装饰应当符合市容规划，严禁在城市临街两侧的建筑物上堆放、吊挂有碍市容的物品。
严禁在城市街道两侧及居民新村搭建影响市容的附属建筑物和其它设施。对影响市容的残墙断壁和危险建筑物，产权单位和个人应当及时修整、改造或者拆除。
第六条 城市临街单位的建筑物应当安装彩灯、轮廓灯等亮光设施，并保持夜间光亮。
第七条 城市临街门店标牌内容应当文明健康，用字应当规范，无错别字、缺字、漏字。
严禁店外经营和无证流动摊点；严禁上街强拉顾客、播放高音或高声喊叫招揽生意。
第八条 在城市临街设置条幅、广告牌、霓虹灯、电子显示屏幕灯箱、墙面广告、遮阳棚及悬挂张贴宣传品等，须经自治县城市公用事业管理局审批，其内容应当健康，文字用语规范，外型美观，并定期维修、更换或者拆除。
任何单位和个人不得在专设广告栏外张贴广告，不得在城市建筑物，公共设施或者树木上乱写、乱画、乱刻、乱挂。
第九条 城市主要街道施工场地应当设置安全标志和护栏。工期在一年以上的，应当建有高1．8米－2米的白色护墙。
严禁直接在城市道路上搅拌沙浆、混凝土；严禁把未经处理的泥沙水直接排入下水道；施工的渣土必须及时清运，竣工后应及时清理和平整场地。
第十条 城市道路应当保持平整完好，出现破损、坑洼的，自治县城市公用事业管理局应在15天内修复。
任何单位和个人不得擅自挖掘县城规划区内的道路。因通讯、电力、电视、煤气、下水道和自来水等公益设施建设需要挖掘道路的，报经自治县城市公用事业管理局批准后，方可施工，竣工后应在5至10天内清理修复。
第十一条 任何单位和个人不得占用道路摆摊设点、堆物作业。宣传摊点、建设施工安全护墙和护栏等需要临时占道的，须经自治县城市公用事业管理局审批。
第十二条 驶入城市的车辆，应当整洁干净。畜力车按指定道路、时间行驶，在指定地点停放。严禁车辆带泥上路，运输的液体、散装货物应当密封、包扎、覆盖，避免泄漏、遗撒；严禁从车内抛掷果皮、烟头等废弃物。
第十三条 城市电力、邮电通讯、有线电视线路等建设应当符合规划，严禁乱拉乱接。
第十四条 公共娱乐场所使用音响不得影响周围居民工作、生活。
严禁在古城区域内销售和燃放烟花爆竹。
第十五条 城市临街的单位和个人应当严格执行门前五包，即包卫生达标、绿化美化、安全秩序、无乱停车辆、无乱设摊点。
城市主要街道的清扫保洁、垃圾、粪便清运和无害化处理等工作由城市环卫所负责；小街小巷的清扫保洁由街道办事处、居委会负责组织和监督；河道水面的清洁卫生由相邻单位和住户负责。
第十六条 城市规划区主要临街道路两侧应当无杂草、无暴露垃圾、无露天茅坑、无乱堆杂物，严禁饲养家禽家畜。
严禁在城市河道内倾倒垃圾、污水。严禁在公共场所乱倒垃圾、污水，乱扔烟头、果皮、纸屑等废弃物，不得随地吐痰、吐口香糖渣、便溺。
第十七条 城市主要街道及公共场所应合理设置果皮箱和垃圾箱，生活垃圾实行袋装化。环卫部门应及时清运城市垃圾，日产日清，并运到垃圾场，达到无害化处理要求。
第十八条 任何单位和个人不得在公共场所或者公共垃圾容器内焚烧垃圾等废弃物，不得在公共垃圾容器内倾倒建筑垃圾。
第十九条 城市的公共厕所应合理布局，设施完好，达到水冲式标准，并相应配套化粪池，有专人保洁管理，适当收费，其收费标准由物价主管部门核准。
第二十条 任何单位和个人不得擅自拆除、占用、迁移、封闭环境卫生设施；不得依附环境卫生设施搭盖建筑物；严禁损毁各类环境卫生设施及其附属设施。
因建设确需拆除或者迁移环境卫生设施的，建设单位应事先提出拆迁和新建方案，报经自治县城市公用事业管理局批准后实施。拆除和迁移的环境卫生设施由建设单位负责新建。
第二十一条 城市规划区内医疗、科研、屠宰等企事业单位产生的有害有毒废弃物，必须依照有关规定处理，严禁倒入生活垃圾容器或者任意排放、丢弃。
第二十二条 对城市市容和环境卫生工作作出显著成绩的单位和个人，由自治县人民政府或者城市公用事业管理局予以表彰和奖励。
第二十三条 对有下列行为之一的单位和个人，由自治县城市公用事业管理局按下列规定处罚：
（一）违反本条例第五条规定的，责令限期拆除或者清理，不按期拆除或清理的，处以100元以上1000元以下罚款。
（二）违反本条例第七条第一款规定的，责令改正；违反第二款规定的，可以暂扣、没收其经营的物品和宣传设备，并处50元以上500元以下罚款。
（三）违反本条例第八条规定的，责令改正，并处50元以上200元以下罚款。
（四）违反本条例第九条规定的，责令限期整改，并处500元以上1000元以下罚款。
（五）违反本条例第十条第二款和第十一条规定的，责令改正，并处100元以上1000元以下罚款。
（六）违反本条例第十二条规定的，处50元以上200元以下罚款。
（七）违反本条例第十三条和第十四条规定的，处100元以上500元以下罚款。
（八）违反本条例第十八条规定的，处100元以上1000元以下罚款。
（九）违反本条例第二十条和第二十一条规定的，责令修复或者赔偿损失，并处500元以上3000元以下罚款。
第二十四条 违反本条例第十五条、第十六条和第十九条规定的，由自治县城市公用事业管理局给予教育、警告或责令改正，可以并处罚款：
（一）不履行门前五包和卫生责任区清扫保洁义务的，在城市河道内倾倒垃圾、污水的，处100元以上300元以下罚款。
（二）在城市规划区主要临街道路两侧出现杂草、暴露垃圾、露天茅坑、乱堆杂物、饲养家畜的，处20元以上200元以下罚款。
（三）在公共场所乱倒垃圾、污水，乱扔烟头、果皮、纸屑等废弃物或随地吐痰、吐口香糖渣、便溺的，处5元以上20元以下罚款。
（四）城区街道内公厕不清洁、超过规定标准收费的，处20元以上100元以下罚款。
第二十五条 当事人对行政处罚决定不服的，在接到通知后60日内，可申请复议，或者向人民法院提出行政诉讼，逾期不申请复议、不起诉，又不履行处罚决定的，由城市公用事业管理局申请人民法院强制执行。
第二十六条 城市公用事业管理局及其工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十七条 古城区内的市容和环境卫生行政执法由大研镇人民政府依照本条例执行。
第二十八条 自治县内农村集镇参照本条例执行。
第二十九条 本条例报云南省人民代表大会常务委员会批准后公布施行。


（1999年5月27日云南省第九届人民代表大会常务委员会第九次会议通过）


云南省第九届人民代表大会常务委员会第九次会议，审议了《云南省丽江纳西族自治县城市市容和环境卫生管理条例》，同意省人大民族委员会的审议结果报告，决定批准这个条例，由丽江纳西族自治县人民代表大会常务委员会公布施行。



1999年5月27日