广东省广州市人民政府


广州市企业挖掘物资资金潜力清理拖欠资金的暂行规定
广州市人民政府



第一条 为加强物资、资金管理，节约使用物资、资金，加速资金周转，实现增收节支，保障生产、流通领域合理使用资金，根据国务院《批转中国人民银行、国家计委、财政部关于进一步开展清仓利库，挖掘资金潜力工作请示的通知》（国发［1988］39号）精神，结合我市具
体情况，制定本规定。
第二条 广州市挖掘物资、资金潜力及清理拖欠资金领导小组（以下简称市挖潜清理小组），与原来的“市清仓挖潜小组”合并，由市计委、经委和物资、财政、银行等部门的负责同志组成，由市计委和市人行负责牵头。
各单位主管部门要搞好挖掘物资、资金潜力及清理拖欠资金工作，组织企业深入挖掘潜力，清理物资资金，具体检查监督各企业的挖潜和清理工作。
第三条 挖掘物资、资金潜力是指企业对生产和流通过程中发生的超储积压和呆滞物资，以及对不合理的资金占用进行核实、处理。拖欠资金是指企业因经济活动发生债权债务关系，产生长期拖欠的不合理结算资金，进行核实和处理。
第四条 凡企业的定额流动资金、库存商品、发出商品、应收及预付货款、其他应收款、专用基金占用，均应进行挖潜和清理。
第五条 企业物资资金挖潜和清理拖欠资金的范围要求：
（一）工交企业按上级主管部门确定的生产计划考核计算；没有确定生产计划的单位按自定的合理销售计划考核计算。除季节性材料储备、进口物资集中到货、专用生产材料和特殊行业难以采购的物资外，材料储备超过三个月耗用期的，作超储物资列报，超过半年耗用期以上的，应作
积压物资列报。商业企业超过合理库存或保本期以上的，应作销小存大商品列报。
（二）企业清查在制品时，重点放在生产周期太长的旧工号半制品和中间仓的半制品，应清出列表，其中对不能利用的，报废削价处理的，应具体说明。
（三）产成品资金的合理占用额一般应控制在年度月平均销售收支内，超过这一控制数的企业应作超储产成品处理，产成品资金占用超过两个月销售收入以上的，其超过部分，应作积压产品列报，其中属船舶制造业、设备制造业、制糖业按合同生产的产品除外。
（四）发出商品应及时清理收回资金，超过两个月还未收回的，作不合理占用列报。
（五）凡拖欠应收款项的，对采取积极态度的企业和采取放任自流态度的企业要区别对待。市内企业十五天，省内企业一个月、省外企业二个月仍未收回的，应作不合理占用列报。
企业可委托清理拖欠部门帮助催债，并实行有偿服务，具体办法另行制定。
（六）企业的挂帐损失，应摊未摊、应提未提、有帐无物、虚盈实亏、挤占挪用流动资金等应作资金水份填列上报。
第六条 企业对不合理的资金占用，尤其挂帐损失、应摊未摊、应提未提等占用的，设专户列报，如实划出。
第七条 企业根据帐帐、帐卡、帐物相符的原则，进行清仓查库工作。对清查出来的物资和资金，拖欠数目，应及时逐项填列。并清查处理库存物资中的盘盈盘亏，积压、报废的物资资金。
第八条 企业应根据历史资料，结合当年产销计划或购销计划状况，按照市同行业平均先进水平或本企业前三年先进水平，计算出清算资金控制额和流动资金周转加速率，于当年二月前上报主管部门核准并由主管部门按照全行业流动资金加速周转的要求，清算资金占全部流动资金平均
占用的比例不高于10％的要求进行综合平衡，于当年第一季度内下达指标并督促企业执行。
第九条 各行业当年全部流动资金计划平均占用额的计算公式是：当年全部流动资金计划占用额＝上一年百元销售占用的全部流动资金×（1－上级下达的资金加速周转率）×当年正式下达的销售计划×100。
第十条 企业应将挂帐损失、应摊未摊、应提未提，挤占挪用流动资金，在当年损益中冲销，不得长期挂帐，凡过去遗留下来未处理的，企业应于本规定公布之日起三个月内，参照上述原则，予以冲销。
第十一条 企业库存的商品、物资属于中央和各省、自治区、直辖市订价的商品、物资在统一调整供应调拨价格以后的，一律按调价前一天实际库存数量和新的订价调整帐面价值，所发生的新老订价的差额，均作增减国家资金处理。属价格调整时商品、物资库存升值部分，应作相应调
增国家流动资金处理，如发现未按上述规定处理的，应即纠正。
第十二条 各专业银行会同企业主管部门，应在清查企业、物资资金潜力和拖欠资金的基础上，根据各有关数据指标，核定企业的挖潜计划、补充流动资金计划、年度全部流动资金周转加速率、企业定额资金与清算资金控制额、企业贷款控制额指标。并进行信贷监督。
第十三条 企业的清理物资资金工作应在每年第一季度未前完成，各专业银行应于每年一月份前把《贷款企业挖掘物资资金潜力、清理拖欠情况统计表》（附表）送达贷款企业。贷款企业应在收到统计表之日起两个月内，如实填写，并分别报送市计委、市人民银行、企业主管部门和财
政分局及信贷银行。
第十四条 凡积极挖潜和清理拖欠效果显著的单位，经财政部门核准，可从搞活资金后节约的贷款利息中按30％计算奖励基金。奖励基金的来源，原则上从企业留利中解决。个别有困难的，经财政部门批准，可列入成本。
第十五条 企业挖潜和清理拖欠如达到无挤占挪用流动资金，无长期挂帐未处理的资金，无违反财经纪律，无积压超储物资，无不合理拖欠的，可提出申请，由主管部门、财政和银行审核，市挖潜、清理小组批准，按当年未在册人数，人平二十元提取奖励基金，由企业拉开差距奖励到
有关部门和有功人员。
第十六条 对挖潜、清理工作效果突出，并能及时归还银行到、逾期贷款的企业，有合理资金需要时，银行给予优先贷款。
第十七条 企业列出的物资资金潜力和拖欠，要设立专户管理，并具体落实到有关部门和个人处理。
第十八条 经核实后的企业的物资、资金潜力和拖欠，要限期进行清理。超过规定期限不处理的，按规定划入专户管理加收利息，并实行先扣后调，收回不合理占用的资金和拖欠所占压的银行贷款，待企业处理后通过合理贷款再调回给其使用。对处理不力，效果不好的企业，专业银行
可执行人民银行上浮30％利息的规定，直至停止新的贷款。
第十九条 本规定适用于中央、省驻穗企业和本市全民所有制的工交、物资、供销、商业企业。本市集体所有制的工交、物资、供销和商业企业可参照本规定执行。
第二十条 本规定由中国人民银行广州市分行解释。
第二十一条 本规定由公布之日起实施，凡过去有关规定与本规定不符的，执行本规定。
贷款企业挖掘物资潜力、清理拖欠资金统计表
主管局（司）
企业名称： 年 月 日 金额单位： 万元
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│ │合│呆│超│待│核│应摊│挤│被│其 │预│亏损│其│
│ 项 目 │ │滞│ │处│销│未摊│占│拖│中: │付│（虚│ │
│ │ │积│ │理│损│应提│挪│欠│呆帐│赊│盈实│ │
│ │计│压│贮│财│失│未提│用│资│ │销│亏）│他│
│ │ │ │ │产│ │ │ │金│ │ │ │ │
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│ │合 计│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├───┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┤
│ │定额流│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│清│动资金│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┤
│ │ │储│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│查│ │备│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │其├─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┤
│ │ │在│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│结│ │产│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │中├─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┤
│ │ │成│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│果│ │品│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─┴─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┤
│ │其他流│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │动资金│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│ │年合计│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│处├─┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┤
│ │ │上│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │半│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│理│其│年│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┤
│ │ │三│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│计│ │季│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │度│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │中├─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┤
│划│ │四│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │季│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │度│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│审│ │
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│见│ │
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1989年7月27日
财政部


财政部关于印发《关于国有农场事业费管理的几项规定》的通知
1995年10月6日，财政部

农业部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：
财政部、原农牧渔业部1987年制订的《关于国营农场事业费管理的几项规定》（以下简称“规定”）实施以来，对加强国营农场事业费的管理，起到了积极作用。随着我国社会主义市场经济体制的改革，特别是农业企业财务制度的改革，原“规定”已不符合现行制度的要求。经研究，现将修订后的《关于国有农场事业费管理的几项规定》印发给你们，请结合本地区情况，认真贯彻执行。

附件：关于国有农场事业费管理的几项规定
一、为了加强国有农场事业费的管理，特制订本规定。
二、国有农场事业费是国家财政对国有农场兴办小型农田水利和社会事业的一项补助性经费，包括小型农田水利支出、政策性社会性支出和集体转业人员离休费补助。
各级财政部门每年应根据国家新出台的有关政策和财力的可能核定预算，并将这项补助经费按国有农场的隶属关系纳入预算支出。
三、小型农田水利支出只能用于补助国有农场改善农业生产条件，包括农场内的小型蓄水、灌溉、排涝、治碱、防渗、防洪、打井和机井设施，原有水利设施维修，以及植树造林、草场改良、水土保持等所需的材料费、机械作业费和小型设备购置费。不得用于人工工资、基本建设和非生产性开支。
四、政策性社会性支出只能用于国有农场的中小学经费补贴、安置老残干部工资、专职政法人员经费和边防民兵值勤经费。其补助项目和开支范围如下：
中小学经费补贴是指补贴场办中小学教职员工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、公务费、业务费及小型教学设备购置费等。
安置老残干部工资是指历史上城镇精简、由农场安置的老残干部所需工资、补助工资及职工福利费。
专职政法人员经费是指场内专职政法人员工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、公务费、业务费及小型设备购置费等。
边防民兵值勤经费是指边境农场接受军区执勤任务的民兵工资及边防工事所需的材料费。
五、集体转业人员离休费补助是补助给国有农场集体转业人员离休费的专项支出，包括集体转业的离休人员工资、补助工资、职工福利费。
六、国有农场事业费应专款专用，财政部门和主管部门应按预算如数拨给农场，不得截留和减少，不得用于自身建设和开支。国有农场事业费的使用，应当精打细算，节约开支。
财政部门和主管部门对国有农场的小型农田水利支出分配指标，应根据农场的耕地面积、农田水利情况确定。使用时，应贯彻集中财力、保证重点的原则，着眼于现有农田水利的配套挖潜，做到补助一个，搞好一个，补助一批，搞好一批。政策性社会性支出、集体转业人员离休费补助，要严格执行国家规定的补助范围和补助标准、开支标准。国家没有统一开支标准的，由省、自治区、直辖市财政部门和物价管理部门规定开支标准。
七、国有农场事业费在执行中如有结余，留归农场；如有超支，财政部门不补。超支部分，属政策性社会性支出在营业外支出中列支，属集体转业人员离休费补助在管理费用中列支。
八、国有农场应编制事业费计划和决算。国有农场应编制事业费使用计划，报送主管部门，由主管部门汇编报送同级财政部门审批后，层层下达执行。在执行中要及时检查使用情况，切实加强管理。年度终了，要认真编制财务决算，报送主管部门，由主管部门汇总报送财政部门审批。
国有农场事业费计划表格和决算表格，应按财政部规定的表式执行。
九、本规定自发布之日起执行。各省、自治区、直辖市财政部门可根据本规定的精神，结合本地区的具体情况，制订补充办法和实施细则，并报财政部备案。
财政部、原农牧渔业部“印发《关于国营农场事业费管理的几项规定》的通知”〔财政部（87）财农字第367号〕，同时废止。